Moms och F-skatt — guide för nystartade företagare

Vad F-skatt innebär — och varför det spelar roll

En F-skattsedel är inte en skatteform. Det är ett intyg som visar att du driver en självständig verksamhet och att du själv betalar din skatt och dina arbetsgivaravgifter.

För den som anlitar dig spelar F-skatten en stor praktisk roll. Om du har F-skatt behöver uppdragsgivaren inte dra av preliminärskatt eller betala arbetsgivaravgifter på det du fakturerar. Det gör det enklare för dem att anlita dig och är i praktiken ett krav för att fakturera större företag och offentliga uppdragsgivare.

Ansökan om F-skattsedel görs hos Skatteverket, antingen i samband med att du registrerar ditt företag eller separat. Processen tar normalt en till två veckor.

Hur moms fungerar i praktiken

Moms är en skatt som konsumenter betalar men som företag administrerar åt staten. Som momsregistrerat företag lägger du på moms på dina fakturor (utgående moms) och har rätt att dra av den moms du betalar på inköp till verksamheten (ingående moms). Skillnaden redovisar du till Skatteverket.

Ett enkelt exempel: du fakturerar en kund 10 000 kronor plus 25% moms, totalt 12 500 kronor. Du köper material för 4 000 kronor plus 25% moms, totalt 5 000 kronor. Du redovisar då 2 500 kronor i moms till Skatteverket (2 500 kr i utgående moms minus 1 000 kr i ingående moms = 1 500 kr att betala in).

Momsatser — inte allt beskattas med 25%

Den normala momssatsen i Sverige är 25%, men det finns undantag. Livsmedel och restaurangtjänster beskattas med 12%. Böcker, tidningar, kollektivtrafik och vissa kulturella tjänster har 6% moms. Vissa tjänster, som sjukvård, utbildning och finansiella tjänster, är helt momsfria.

Skatteverkets webbplats är den tillförlitligaste källan om du är osäker på vilken momssats som gäller för din verksamhet. Felaktig moms på fakturor är ett vanligt misstag bland nystartade och kan leda till rättelse och i värsta fall skattetillägg.

Momsregistrering — när du måste och när du kan välja

Du är skyldig att momsregistrera dig om din omsättning överstiger 80 000 kronor per år (2025). Under den gränsen kan du välja att vara momsregistrerad eller inte.

Att frivilligt momsregistrera sig trots låg omsättning kan vara fördelaktigt om du har stora inköp med moms som du vill dra av. Det kan också se mer professionellt ut gentemot företagskunder, som är vana vid momsade fakturor och kan dra av momsen på sina egna inköp.

Momsredovisning sker antingen månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på din omsättning. Skatteverket bestämmer redovisningsperiod, men du kan ansöka om ändring.

De vanligaste misstagen bland nystartade

Fyra misstag återkommer hos de flesta som precis startat:

Att glömma att registrera sig för moms i tid. Har du passerat 80 000-kronorsgränsen utan att registrera dig är du ändå skyldig att betala momsen i efterhand, utan att du kunnat ta ut den av kunden.

Att blanda ihop moms och vinst. Momsen du tar in tillhör inte dig. Sätt undan momsen på ett separat konto eller reservera den löpande, annars riskerar du att använda pengarna och sedan inte kunna betala in till Skatteverket.

Att glömma ingående moms. Du har rätt att dra av momsen på de flesta inköp till din verksamhet. Spara alla kvitton och fakturor och se till att de är korrekt utformade med din leverantörs momsregistreringsnummer.

Att inte söka F-skatt i tid. F-skattsedeln tar en till två veckor att få. Söker du den dagen du ska skicka din första faktura skapar det problem för uppdragsgivaren.